給小規模開專用發票，對方不能認證，會有稅務風險嗎？

時間：2017-08-17 14:00 | 浏覽量：1664

最近有客戶詢問：是否可以給小規模開增值稅專用發票？開了增值稅專用發票後，不能認證，會有稅務風險嗎？……來看看專家的回複吧~

根據增值稅條例第二十一條規定：

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分别注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（二）銷售貨物或者應稅勞務适用免稅規定的；

（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的；

根據以上文件，沒有規定不可以給小規模納稅人開專票，所以可以給小規模納稅人開專用發票。開具發票後，小規模納稅人不認證，可能會在稅務系統中形成滞留票，如果納稅局關注到，提供說明即可。