發票稅率開錯了！該怎麼辦？

時間：2017-08-17 14:00 | 浏覽量：1682

因納稅人操作失誤，導緻使用增值稅發票管理新系統開出的發票稅率（征收率）錯誤，數據已上傳且已跨月，導緻無法正确申報。如何進行納稅申報？對開錯的發票如何處理？

操作

1.納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率（或征收率）和稅額進行申報；

2.次月開具紅字發票，再開具藍字發票；

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待後期抵頂應納稅額。

具體參考

1.《 國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告 》（國家稅務總局公告2016年第47号）規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

2.國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156号）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”