稅率減并 一舉多得

時間：2022-07-22 16:17 | 浏覽量：1629

7月1日起，簡并增值稅稅率有關政策正式實施，原銷售或者進口貨物适用13%稅率的全部降至11%，涉及農産品、天然氣、食用鹽、圖書等23類産品。這一政策會對完善稅制帶來怎樣的影響？哪些行業和企業将迎來減負利好？記者日前采訪了有關部門和企業。

稅負再減，體現對農業、民生領域支持

增值稅稅率四檔變三檔，意味着我國全面取消13%的增值稅稅率，将原來适用該稅率的行業“下移”到11%稅率這一檔中，其他檔次稅率保持不變。稅率簡并涉及的行業，包括農産品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

“簡并稅率政策，對納稅人直接的影響就是降低稅負，可以有效盤活企業的現金流，提高企業進一步擴大再生産的能力。”稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓表示，化肥、農藥、農機、天然氣等是工農業生産的重要生産資料，取消此檔稅率并下調至11%，體現了國家對農業、民生領域的稅收支持。

很多人關心，這些行業稅率從13%降為11%，企業負擔能夠減輕多少？

北京大龍供熱中心是一家地方性國企，主要為順義區各小區、寫字樓、單位提供供暖服務。“簡并稅率一年能減稅160萬元，對企業來說可是不少錢。我們打算利用節約的稅款研究節能減排技術，為霧霾治理貢獻一份薄力。”大龍公司會計龔鳳蓮介紹，現在少了一檔稅率，隻要記住除了出售材料外，其他都按11%稅率開就行，簡單多了。

“大米是生活必需品，農産品按照11%的稅率征稅後，給我們這種銷售初級農産品企業帶來利好，預計年減稅額可以達到8萬元左右。”深圳市鴻冠博廣農産品公司法人代表詹麗秀說，目前，公司正計劃根據成本價格下調部分産品價格。優質米目前的含稅價為每斤22.4元，簡并稅率後，價格會降到21.6元。簡并稅率給銷售初級農産品的企業帶來價格優勢，公司準備全力打造電商平台，拓寬銷售渠道，加大大米批發量，尋求更大發展。

“簡并稅率進一步降低了納稅人的稅負，也有利于優化稅制結構。”深圳市國稅局副局長唐曉明表示，初步統計顯示，新政策将惠及深圳市企業約5600戶，主要集中在批發、零售行業，預計2017年減稅規模15億元。同時，通過傳導機制，對普通消費者也會起到減負作用。

“原料林種植需要大量化肥，稅率調整會有效降低采購生産資料的成本。”雲南雲景林紙公司财務總監石炳友說，稅率下調換來的不僅是企業增效，還有林農增收，僅公司原料林的種植，就解決了1.3萬多戶家庭就業，其中包括3000多貧困戶。

據初步測算，今年下半年，稅率下調将為雲南省納稅人減稅8.1億元，直接給農業企業帶來紅利，為雲南高原特色農業發展提供強勁動力。

作了過渡政策安排，避免增加稅負

“稅率簡并後，将形成17%、11%、6%的三檔增值稅稅率結構。對一些行業作了過渡政策安排，避免因進項抵扣減少而增加稅負。”财政部有關負責人表示。

過渡政策主要有兩條：一是在營改增試點期間對農産品深加工企業購入農産品維持原扣除力度不變；二是給予出口企業出口退稅率調整過渡期，在過渡期内對已按13%稅率征稅的貨物維持13%的退稅率。此次還特别規定，對按照17%稅率征稅的農産品深加工企業購入農産品維持原扣除力度不變。

廣州東興農副産品加工公司法人代表曹英财說：“我們主要從事堅果類農産品加工、批發，預計公司下半年營業收入1500萬元左右，根據政策規定，銷項稅額對比調整稅率前直接減少了30萬元。”

而作為從東興公司購貨的下遊企業，廣州酒家集團利口福食品公司一度對簡并稅率感到擔心。因為增值稅具有環環抵扣特征，上遊企業交稅少了，将帶來下遊企業稅負增加，這對農産品加工上下遊企業影響尤其明顯。

“國家維持稅率調整前後扣除力度不變的政策給我們吃了定心丸，對于适用17%的速凍糕點等産品而言，稅負可以保持不變。”利口福食品公司财務總監鄒星紅說，同時，因為上遊供應商适用稅率調整為11%，稅負下降，公司采購時有了議價空間，成本有望進一步下降。

解決“高征低扣”“低征高扣”問題

“增值稅稅率簡并，目的不僅僅是減稅，更重要的是進一步完善稅制，讓抵扣鍊條更加順暢，更好發揮增值稅的中性作用。”上海财經大學教授胡怡建表示，多檔稅率并存，在一定程度上會扭曲市場主體行為，增加稅務處理的複雜性和不确定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。

營改增試點前，增值稅有17%和13%兩檔稅率。試點中，為确保新舊稅制平穩轉換，減輕試點行業稅負，新增了11%和6%兩檔低稅率。然而，4檔稅率并存，可能引發“高征低扣”“低征高扣”現象。

“營改增試點全面推開後，增值稅稅率簡并是大勢所趨，此次取消13%一檔稅率，綜合考慮了當前财政情況、企業負擔能力、稅制改革方向等多種因素，是較為平穩的稅制改革舉措。”胡怡建認為。

“當前，各國普遍追求更為簡明的增值稅稅制，簡并稅率、減少優惠、拓寬稅基已經成為國際增值稅制度發展的趨勢和主流。”林楓說。

“下一步，将按照現代稅制要求，規範完善增值稅制度，為未來增值稅立法打好基礎。”财政部有關負責人表示，政策實施後，财稅部門将密切跟蹤執行情況，及時研究解決行業性、整體性問題，确保政策有效落地。